Definition

Depreciation is an accounting method for allocating the cost of a long-term asset over its useful life.

Example sentence

ACME’s accounting entity drew up a 15-year depreciation plan for the company’s new office hardware.

Comment

When using depreciation, the purchase cost of a long-term asset is not recognized in the income statement as a one-time expense at the time of its acquisition. Instead this cost is shown as a fixed asset on the balance sheet, that fixed asset’s recorded value is gradually reduced during the asset’s useful life, and the amount of that reduction in any given accounting period is reported as an expense (known as depreciation expense) on the income statement during each period. The accumulated depreciation cost indicates how much of an asset’s useful value (measured in monetary terms) already has been spent or used up. There are several methods of depreciation, including straight-line depreciation (the most conventional, as described above), various types of accelerated depreciation (allowing the fixed asset to be reduced more quickly, perhaps for reasons of tax advantage), and methods based upon units of production. In international finance and economics, a term “depreciation” also is used, but it does not then refer to the declining value of a production asset. Rather, depreciation in that case refers to the diminishing value of a currency in comparison to one or more other currencies.

Definice

Odpis je účetní metoda alokace ceny dlouhodobého aktiva po dobu jeho životnosti.

Příklad použití ve větě

Účetní jednotka firmy ACME sestavila patnáctiletý plán odpisu nového hardware pro kanceláře firmy.

Poznámka

Při použití odpisů se pořizovací cena dlouhodobého majetku nevykazuje ve výkazu zisku a ztráty jako jednorázový náklad v okamžiku pořízení. Místo toho je pořizovací cena aktiva vykázána v účetní rozvaze jako dlouhodobý majetek, vykázaná hodnota aktiva se v průběhu jeho životnosti postupně snižuje a částka tohoto snížení v daném účetním období je v každém období vykázána ve výkazu zisku a ztráty jako náklad (tzv. odpisový náklad). Kumulované náklady na odpisy udávají, jaká část užitné hodnoty aktiva (měřeno v peněžní hodnotě) již byla spotřebována nebo vyčerpána. Existuje několik metod odpisování včetně rovnoměrného odpisování (nejběžnější, jak bylo popsáno výše), různých typů zrychlených odpisů (umožňujících rychlejší snížení hodnoty dlouhodobého majetku třeba z důvodů daňového zvýhodnění) a metod založených na produkovaných jednotkách. V mezinárodních financích a ekonomii se v angličtině rovněž používá termín depreciation, neoznačuje však klesající hodnotu výrobního aktiva. Překládá se jako znehodnocení a v tomto případě se pojem vztahuje ke snižování hodnoty měny ve srovnání s jednou nebo více jinými měnami.

Business Term of the Day

English Editorial Services’ mission is to assist international businesses and organizations of all sizes to communicate clearly, correctly, and persuasively with their business partners and target audiences.

Simply subscribe to receive our Business Term of the Day at no charge to your inbox each business day, with explanation in English and Czech.

Subscribe